3 Settembre 2025, 07:00, di Noemi Ricci
Settembre rappresenta il mese di ripartenza autunnale per le attività Fisco: dopo la pausa estiva sono infatti numerose le date in calendario che coinvolgono privati cittadini, imprese, titolari di partita IVA, professionisti e commercianti.
Di seguito, una panoramica delle principali scadenze fiscali per ciascuna categoria di contribuente, suddivise per data e tipologia di adempimento.
Scadenze per privati cittadini
Per i contribuenti privati settembre la principale scadenza da ricordare riguarda la dichiarazione dei redditi, ma non vanno dimenticati il ravvedimento IMU e la ripresa dei controlli fiscali.
30 settembre 2025
- modello 730/2025 (redditi 2024): termine ultimo per la presentazione della dichiarazione precompilata o tramite CAF/professionista.
Ravvedimenti e sospensioni
- ravvedimento IMU acconto 2025: regolarizzazione dell’omesso versamento di giugno entro 90 giorni, con scadenza operativa al 15 settembre;
- ripresa dei controlli automatizzati e formali dal 4 settembre 2025.
Scadenze per imprese, professionisti e partite IVA
Il calendario fiscale di settembre impone a imprese, titolari di partita IVA e professionisti una programmazione precisa di versamenti e adempimenti. Dall’invio delle dichiarazioni e delle liquidazioni periodiche all’assolvimento dei contributi, una gestione puntuale degli obblighi garantisce la continuità operativa e tutela da sanzioni e controlli.
1° settembre 2025
- Dichiarazioni Redditi/IRAP 2024 per soggetti con esercizio coincidente con anno solare o differito a 180 giorni: presentazione secondo i termini “a cavallo d’anno”;
- Saldo 2024 e primo acconto 2025 di IRES, IRAP, IVA e imposte sostitutive con maggiorazione dello 0,4% per soggetti con bilancio differito;
- Acconti IRPEF/IRES/IRAP per società con esercizio a cavallo d’anno: versamento secondo i rispettivi calendari;
- Enti non commerciali e agricoltori esonerati: presentazione dichiarazione mensile modello INTRA 12 e versamento IVA intracomunitaria;
- CPB 2024-2025: versamento sesta rata ravvedimento tombale per sanatoria 2018-2022 con interessi legali 2%;
- IOSS: presentazione dichiarazione mensile relativa alle operazioni di agosto; (OSS rimane trimestrale).
15 settembre 2025
- Fatturazione differita relativa alle operazioni di agosto: emissione entro il giorno 15;
- Operazioni transfrontaliere passive: trasmissione via SdI dei documenti TD17–TD19 relativi alle operazioni del mese precedente;
- Registrazione corrispettivi IVA per associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato.
16 settembre 2025
- IVA mensile (agosto): liquidazione e versamento per contribuenti mensili e per soggetti che facilitano vendite a distanza;
- Saldo IVA 2024 rateizzato: versamento della rata in scadenza;
- Ritenute alla fonte su lavoro dipendente, autonomo, provvigioni, locazioni brevi, condomìni, imprese di assicurazione e OICR: versamento per competenza agosto (con codici tributo specifici per ciascun tipo di ritenuta);
- Sostituti d’imposta: versamento imposta sostitutiva su incrementi produttività;
- INPS Dipendenti e gestione separata: versamenti contributivi relativi ad agosto per collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori occasionali e associati in partecipazione;
- Contributi INPS artigiani e commercianti: versamento seconda rata entro il 16 settembre;
- Imposta sulle transazioni finanziarie (Tobin tax) e accise di settori speciali: versamento entro il 16;
- Rateazioni da dichiarazioni Redditi/IRAP 2025: versamento delle rate in corso.
22 settembre 2025
- Imprese elettriche: comunicazione dati canone TV.
25 settembre 2025
- Presentazione telematica degli elenchi INTRASTAT relativi alle operazioni intracomunitarie di beni e servizi effettuate ad agosto (soggetti mensili).
30 settembre 2025
- LIPE del secondo trimestre 2025: invio della comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA;
- Imposta di bollo su fatture elettroniche del secondo trimestre 2025: versamento (possibile rinvio al 30 novembre 2025 per importo complessivo ≤ 5.000 euro);
- Concordato preventivo biennale (CPB 2025–2026): comunicazione di adesione;
- Gruppo IVA: presentazione dichiarazione;
- Dichiarazioni Redditi/IRAP per società con periodo d’imposta non solare: presentazione secondo termini “a cavallo d’anno”;
- Assegnazione o cessione agevolata di beni ai soci con eventuale trasformazione agevolata: versamento prima rata imposta sostitutiva pari al 60%;
- Enti non commerciali e agricoltori esonerati: presentazione dichiarazione mensile modello INTRA 12, versamento IVA intracomunitaria;
- Dichiarazione mensile IVA IOSS e liquidazione relativa alle vendite a distanza di beni importati (valore ≤ €150);
- CPB 2024-2025: versamento settima rata ravvedimento tombale per sanatoria 2018-2022 con interessi legali 2%;
- Contributi per aspettativa cariche elettive e sindacali: invio domanda e versamenti;
- Ultimo giorno utile per l’invio della dichiarazione dei redditi con Modello 730/2025.